处置固定资产递延所得税的账务处理怎么做

　　处置固定资产递延所得税的账务处理可以计入固定资产、研发支出、应交税费等科目进行核算，具体的账务处理怎么做？

处置固定资产递延所得税的账务处理

　　借：固定资产——A设备

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　借：研发支出——费用化支出

　　贷：累计折旧

　　期末将“研发支出——费用化支出”转入“管理费用”科目进行核算

　　借：管理费用

　　贷：研发支出——费用化支出

处置固定资产应交什么税及其会计分录

　　处置固定资产如是不动产，应交增值税：

　　借：固定资产清理

　　贷：应交税费——应交增值税

递延所得税是什么？

　　递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以按账面利润总额计提所得税作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间差异的部分就是递延所得税，也是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

　　递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额；递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。

　　递延所得税计算公式为：递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）

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