员工报销备用金如何做账务处理

　　备用金主要用于支付部门日常小金额的开支，通常各部门都会备有一定数额的现金。在报销备用金时，可以设置其他应收款科目核算，相关的账务处理怎么做？

报销备用金的会计分录

　　员工填写借款单的会计分录为：

　　借：其他应收款——备用金（行政部门）

　　贷：库存现金

　　企业员工垫付费用财务部门支付差额的会计分录为：

　　借：管理费用

　　贷：其他应收款——备用金（行政部门）

　　库存现金

　　归还剩余现金的会计分录为：

　　借：管理费用

　　库存现金（退还多余的备用金）

　　贷：其他应收款——备用金

备用金管理的情况有哪些？

　　备用金共有定额管理和非定额管理两种情况

　　一、定额管理是指企业给需要备用金的部门提前进行相关的考核，核定结束后，给予到相关部门一定金额的金额以备使用，定额备用金是将使用后拿到的相关凭证进行报销，报销之后，分管分发备用金的会再次按照核准的金额对备用金进行补足。

　　二、非定额管理是指企业员工根据实际所需的金额填写借款单，财务部门根据申请额度一次性给足现金，在使用后凭借相关凭证报销，备用金有剩余的，财务部门收回。超支的，财务部门再予以支付差额。

什么是其他应收款？

　　其他应收款是企业应收款项的重要组成部分，是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。其他应收款主要包括以下内容：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物租金；备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；存出增加金，如租入包装物支付的押金；预付账款转入；其他各种应收、暂付款项。

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