贵阳疫情后月发票作废的处理方法

      贵阳疫情后月发票作废的处理方法

　　跨月发票由于已经抄报税，则发票无法作废，只能开具红字发票冲销。

　　一般纳税人取得专用发票后，发生以下情形，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》：

　　1、发生销货退回、 开票有误等情形但不符合作废条件;

　　2、销货部分退回、发生销售折让。

　　跨月发票作废后，冲销收入凭证分录如下：

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入(用红字)

　　企业发票作废后，通过开具红字发票做冲销处理，则开具红字发票部分无需缴税。

      冲红发票如何做会计分录？

　　借：银行存款(红字)

　　贷：主营业务收入(红字)

　　应交税费-增值税-销项税(红字)

　　重新入账：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税费-增值税-销项税

　　冲本年利润：

　　借：本年利润(红字)

　　贷：主营业务收入(红字)

　　应交税费-增值税-销项税(红字)

　　重新结转本年利润：

　　借：本年利润

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-增值税-销项税

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