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工资是指雇主按照相关法律规定或者约定应支付给员工的劳动报酬,属于生产成本的一部分,其本质是一种劳动力的价值。企业在计提和发放工资时应如何做账务处理?
计提工资和发放工资的会计处理
1、工资的会计分录可以分为两部分,首先是当月计提工资时的会计分录,其次是次月发放工资时的会计分录
①当月计提时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
②次月发放时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
2、如果工资中还涉及社保、公积金、个人所得税税等,则进行以下处理:
①当月计提时,会计分录同上
②发放工资时:
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款——个人社保部分
其他应收款——个人公积金部分
其他应收款——代扣代缴个人所得税
银行存款
③缴纳社保、公积金、个税时:
借:管理费用
其他应收款
贷:银行存款
应付职工薪酬
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