出差住宿取得的专用发票怎么做账

　　出差住宿取得的专用发票怎么做账？

　　开票方

　　借：银行存款(或库存现金)

　　贷：主营业务收入(或其他业务收入)

　　贷：应交税费~应交增值税~销项税额

　　受票方

　　借：管理费用(或产品销售费用)—差旅费

　　借：应交税费——应交增值税——进项税额

　　贷：库存现金(或银行存款)

　　公司员工出差住宿费开的是增值税专用发票，如果是用于应税项目的出差住宿，可以抵扣，不需要转出;如果用于非应税项目或者免税项目的出差住宿，不能抵扣，需要做转出处理

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