财务人员如何做好账实核对

财务人员如何做好账实核对

　　财务人员应掌握好账实核对的主要内容方可做好这项工作。账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数之间的核算，主要内容有：

　　1。现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。

　　2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。

　　3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。

　　4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账项记录是否相符。

期末对账的主要内容是什么？

　　1。现金日记账与现金收付款凭证核对

　　收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该完全一致。

　　核对的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定的方法更正，确保账证完全一致。

　　2.现金日记账与现金总分类账的核对

　　现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。出纳应定期出具；出纳报告单；与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。

　　3.现金日记账与库存现金的核对

　　首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按；库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额；的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。

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