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增值税作为我国较重要的税种之一,总是有各种各样的情况需要处理,预缴增值税就是其中之一,那么需要预缴增值税的情况包括什么?
企业需要预缴增值税的情况
1、企业跨县(包括市、区)提供建筑服务的时,以及企业在提供建筑服务时取得了预收款,都需要根据税务总局的相关规定确认好的税率,预缴增值税。
2、企业出租的房产不在同一个县市区(即异地)的时候,需要根据规定的税率,预缴增值税。
3、企业在转让不动产时,需要预缴增值税。同时对于企业外购的不动产而言,可以扣除购买时的价款和相关费用。当然,企业自建的不动产,也可以扣除相应的建造成本。
预缴增值税的账务处理
借:应交税费——预缴增值税
贷:银行存款
月末:
借:应交税费——未缴增值税
贷:应交税费——预缴增值税
当月缴纳当月的增值税:
①一般纳税人:
借:应交税费——应缴增值税(已交税金)
贷:银行存款
②小规模纳税人:
借:应交税费——应缴增值税
贷:银行存款
什么是增值税?
增值税是一种流转税,以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据。
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税,并且增值税实行价外税,有增值才征税,没增值不征税,由消费者承担。
增值税的计税方法有哪些?
有一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。
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