全国统一服务热线
400-6136-679
当前位置:兰州恒企会计培训机构>新闻中心>公司年度汇算清缴怎么做
公司年度汇算清缴怎么做?
公司年度汇算清缴应做到以下几点:
1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额.
汇算清缴时房企毛利额有差异如何调整?
预计毛利额的计算:
1、直接计算法:按取得的预售收入乘以预计计税毛利率计算出预计毛利额.
2、间接计算法:用已预缴的企业所得税额和实际发生的期间费用、税金及附加倒推计算出预计毛利额,公式如下:
预计毛利额=企业所得税÷税率+期间费用+营业税金及附加,
期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用.营业税金及附加中包括土地增值税.
差异额为正数时,应补缴企业所得税.即实际销售收入毛利额减去预计毛利额的差额大于零时,应补缴企业所得税.
差异额为负数时,应退(抵)企业所得税,即实际销售收入毛利额减去预计毛利额的差额小于零时,应退(抵)企业所得税.
尊重原创文章,转载请注明出处与链接:http://www.mxiao.cn/693/new/171736/违者必究! 以上就是兰州恒企会计培训机构 小编为您整理公司年度汇算清缴怎么做的全部内容。
注册会计师培训班
中级职称无忧通关班
兰州恒企模拟税务软件实训
财务会计真账实操