账实不符如何进行处理?以及交易性金融资产的处置

 　　账实不符如何进行处理?

　　1.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：

　　一是双方或一方记账有错误;

　　二是存在未达账项。对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。

　　2.现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。

　　3.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符一般采用发函询证的方法进行核对。在增加往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账 单”，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符;不相符，对方单位说明情况。据此编制“往来款项清查表”，注明核对相符与不相符的款 项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并，针对具体情况及时采取措施予以解决。

　　4.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确从盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。

　　交易性金融资产的处置

　　2013年初级会计职称考试《初级会计实务》中关于交易性金融资产处置的判断题。

　　例题：交易性金融资产处置时，只需要将公允价值变动损益当期的发生额转入投资收益科目即可。( )

　　A、对

　　B、错

　　【正确答案】：B

　　【武汉仁和会计培训学校】：本题考核交易性金融资产的处置。处置时应将持有期间累计记入公允价值变动损益的金额转入投资收益科目中，而不仅仅只转出公允价值变动损益当期的发生额。

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