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应缴增值税为负数月底要转出吗?
应交税费应交增值税月末为负的时候,会计分录与为正的时候一样,只是科目余额的方向在借方,不用实际缴纳税款而已
月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:
1、结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税);贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额);贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税);贷:应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费—未交增值税;贷:银行存款
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